Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры и не ошибиться
Вопрос на тему того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, ставит в тупик множество налогоплательщиков.
Некоторые физические лица вычисляют сумму налоговой скидки неправильно из-за того, что забыли учесть определенные нюансы данной процедуры, а некоторые и вовсе не знают, как это делать.
В этой статье будет подробно рассказано, в каком случае и как именно нужно определять размер денежной компенсации, за приобретенную квартиру.
Что нужно знать об вычете
Для того чтобы физическое лицо было в полной уверенности в том, что по закону оно все же имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание, на следующие факторы:
- Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают;
- Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости;
- Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.
Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ
В отличие от большинства других типов вычетов, например социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.
Сколько раз могут начислить скидку
В первую очередь стоит понимать, что такой объект как квартира, относится к категории имущественных вычетов, в которую входит еще целый ряд объектов. Это дома, отдельные комнаты и земельные участки.
Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже, если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.
Как рассчитать вычет
Размер, на который сокращается база налогообложения физического лица, ставшего законным обладателем имущества, вычисляется тривиальным образом. Нужно взять точную цену имущества, подтвержденную документально, и подсчитать от нее 13%.
[WARNING]Обращаем внимание на то, что 13% это максимальный процентный коэффициент для вычисления, и он применяется только для тех налогоплательщиков, которые отдавали НДФЛ в полном объеме. Те физические лица, которые платили меньше, например 10%, могут вернуть не больше 10% от стоимости жилья.[/WARNING]
Пример вычисления размера налоговой скидки
Некий Петренко Олег Викторович в 2016 году стал владельцем квартиры, стоимость которой составляла 1,8 миллиона рублей. За 2016 год Олег Викторович заработал сумму – 42 000, а подоходный налог был выплачен в полном объеме – 54 600 рублей. За три предыдущих года размер и сумма, которую он отдал на НДФЛ, были такими же, как и за 2016 год.
Переходим к процедуре расчета размера денежной компенсации:
- Находим 1% от цены жилья. Для того чтобы узнать чему равен один процент, нужно взять стоимость недвижимого объекта и разделить на 100% (1 900 000/100 = 19 000);
- Находим 13% от стоимости квартиры. После этого 1% умножаем на 13% (поскольку Олег Викторович отдавал на подоходный налог именно 13% со своей зарплаты) и получаем сумму вычета, которая равна 247 000 рублей;
- Сравниваем суммы вычета и годового налогового взноса. Поскольку сумма денежной компенсации значительно больше взноса, отданного за год на налоговые сборы (247 000 >> 54600), то в 2017 году Олег Викторович сможет вернуть себе не более 54 600 рублей, а остаток в размере 192 400 забрать в будущем;
- Распределяем сумму остатка. В 2017 году действует правило, что компенсацию за жилье можно получать в том году, в котором этого захочет его владелец. Таким образом, остаток 192 400 рублей делим на 54 600 (поскольку именно столько НДФЛ было заплачено за 2015-2012 года), после чего выходит цифра 3,5. Это значит, что на протяжении трех лет налогоплательщику выплатят по 54 600 рублей, а на четвертый год – 28 600 рублей, причем он может забрать часть денег в 2018 году, а еще часть, например, в 2020, 2021 и 2023 годах.
Для дорогостоящих объектов
Если налогоплательщик приобрел недвижимость за достаточно высокую цену, то в данном случае при расчете суммы, на которую сократиться база налогообложения, необходимо учесть нюанс – это максимально возможный размер налоговой скидки.
Размер предельной суммы налоговой скидки не всегда одинаков и определяется в зависимости от ситуации:
- 2 000 000 рублей – если налогоплательщик купил имущество, либо вложил деньги в его строительство;
- 3000 000 рублей – если физическое лицо, стало обладателем жилья при помощи ипотечного кредита или же какого-либо иного займа.
Для ипотечного объекта
В 2016 году Платонов Александр Игоревич стал владельцем квартиры в Москве, цена которой была равна 9 000 000 рублей, причем 5 000 000 он отдал сразу, а еще на 4 000 000 оформил кредит и выплатил по процентным взносам 150 000 рублей. Заработная плата Александра Игоревича за год составила 2 000 000 рублей, а сумма снятого с нее НДФЛ 260 000 рублей.
Поскольку имеются все необходимые расчетные данные, то можно приступать к вычислению размера вычета:
- Определяем максимальный размер вычета. Так как квартира была приобретена в ипотеку после 2014 года, то максимальный размер налоговой скидки в данной ситуации составляет 3 000 000 рублей;
- Вычисляем 13% от максимального размера. После проведения достаточно простой математической операции, выходит сумма – 390 000 рублей. Это и есть размер денежной компенсации;
- Берем во внимание ипотечные проценты. Поскольку вычет предоставляется даже с расходов, которые пошли на уплату процентов, то Александру Игоревичу полагается дополнительно к основному вычету еще 13% от 150 000 рублей, что составляет 19 500 рублей;
- Суммируем вычеты с квартиры и с ипотечных процентов. Если сложить 390 000 рублей и 19 500 рублей, то получится – 409 500 рублей. Именно столько в конечном итоге налоговая служба начислит владельцу жилья.
Таким образом, за год Платонов А.И. сможет себе вернуть не более 260 000 рублей, поскольку именно столько он отдал на НДФЛ в государственную казну. Забрав в 2017 году 260 000 рублей, он сможет получить в следующем году либо, если пожелает то через несколько лет, сумму равную 149 500 рублей.
Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/kak-rasschitat-imushhestvennyiy-vyichet.html
Общие принципы расчета налогового вычета
Налоговый вычет уменьшают общую сумму дохода, с которого любой налогоплательщик России выплачивает 13%.
По сути, вычет представляет собой выплату в определенный отрезок времени заработной платы в полном объеме без отчислений в государственную казну.
В отдельных случаях он предоставляется в виде регулярно возвращаемых сумм налога (неудержание НДФЛ из заработной платы). Рассчитать налоговый вычет любой заявитель может самостоятельно.
Общие принципы расчета
Сумма вычета понижает базу по налогу или размер дохода, с которого был удержан налог. При расчете пользуются следующими правилами:
- Размер возврата не может превышать 13% от выплаченных гражданином налогов.
- Получить вычет может только то лицо, которые эти налоги официально отчисляет в бюджет — через налогового агента с заработной платы, посредством декларирования доходов от оказания услуг, получения авторской прибыли, процентов по ценным бумагам, патентам и прочее.
- Собственно вычет может быть предоставлен как гражданину, так и некоторым членам его семьи. Например, при возврате налога на лечение, обучение право пользования льготой распространяется на детей налогоплательщика, его братьев и сестер, супруга и более дальних родственников.
- При расчете размера возврата во внимание принимается только тот доход, который согласно законодательству облагается по ставке 13%. То есть, индивидуальные предприниматели, доходы которых облагаются 6-процентным налогом («упрощенка»), получить льготу не имеют права. Это норма касается также тех предпринимателей и граждан, доходы которых облагаются по другим ставкам: 9, 35% (нерезиденты, игорный бизнес).
Расчет имущественного вычета
Предельный размер зависит от того, какая общая сумма налога была перечислена гражданином в бюджет в течение прошлого года. Законодательством определены следующие лимиты:
- максимальный размер дохода, на который распространяется льгота, — 2 миллиона рублей;
- в то же время он не может превысить 13% от стоимости жилплощади;
- из заработной платы не удерживается налог до тех пор, пока не будет возвращена вся причитающаяся сумма.
Например, если годовой доход заявителя составляет 360000 рублей, размер НДФЛ за весь период равен 46,8 тысячи рублей. Этот гражданин вправе рассчитывать на возврат 260 тысяч рублей. При стабильном получении «белой» зарплаты ему потребуется 5 лет, 7 месяцев, чтобы получить все полагающиеся ему деньги.
С начала прошлого года разрешено использовать вычет однократно в жизни, но до погашения максимальной суммы.
Другими словами, если при покупке жилья гражданин получил вычет в размере 200000 рублей, при оформлении следующей сделки с недвижимостью он может претендовать на возврат еще 60000 рублей.
Перед тем как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома, заявитель должен оформить недвижимость в собственность.
Подсчет профессионального вычета
На этот тип возврата могут претендовать:
- предприниматели в некоторых случаях;
- авторы, изобретатели;
- частнопрактикующие предприниматели;
- граждане, которыми был получен доход от выполнения разовых услуг.
Сумма профессионального налогового вычета по НДФЛ равна размеру подтвержденных документами расходов, но не более 20% от прибыли. Например, предприниматель в процессе хозяйствования совершил траты на сумму 50000 рублей. По итогам года он получил прибыль в размере 200000 рублей. Именно на 50 тысяч рублей распространяе
Если же таких подтверждений заявитель не имеет, к нему применяется максимально возможный размер вычета — 20%. То есть, в указанном примере сумма в 200000 рублей умножается на 20%. Размер вычета будет равен 40000 рублей — это неподтвержденный вычет.
Также вычет предоставляется при декларировании доходов от выполнения разовых работ. Он распространяется на траты, которые понес заявитель в процессе выполнения этой работы. В случае подтверждения законности трат документами, в полном объеме полагается возврат налога. При неподтверждении — всего 20% от прибыли. Этот вычет предоставляется и ФНС, и налоговым агентом-работодателем.
Вычет на ребенка
Данный вид вычетов очень распространен и востребован. Перед тем как рассчитать налоговый вычет на ребенка, следует определиться с его размером. Сумма является фиксированной и тем большей, чем большее количество детей в семье. В 2015 году размер возврата составляет:
- первый ребенок-1,4 тысячи рублей;
- второй ребенок-1,4 тысячи рублей;
- на третьего или ребенка-инвалида полагается 3 тысячи.
Пример: если у налогоплательщика есть один ребенок, размер его заработной платы за год равен 200000 рублей, то именно с этой суммы отнимается 1400 рублей. НДФЛ отчисляется с суммы 18600 рублей. Экономия в месяц равна 182 рублям.
Такая льгота полагается плательщику до тех пор, пока ребенок не станет совершеннолетним или не окончит обучение в очной форме. Льгота может перестать существовать и раньше, когда зарплата родителя достигнет предела в 280000 рублей.
Право на льготу есть у обоих родителей, если они официально трудоустроены, отчисляют НДФЛ. Кроме того, к представителям ребенка законодательство относит усыновителей и опекунов.
Если один из родителей откажется в письменном виде в пользу другого родителя на получение льготы, то последний будет получать возврат в двойном размере.
Это согласие не потребуется, если родитель считается одиноким или второй из них умер или признан без вести пропавшим.
Источник: https://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/rasschitat-nalogovyi-vychet-396/
Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?
Содержание статьи:
При покупке квартиры налогоплательщик может возвратить уплаченный подоходный налог, используя имущественный налоговый вычет. Как рассчитывается данный налоговый вычет, рассмотрим в этой статье.
|
Сколько составляется налоговый вычет и как его считают? При покупке квартиры налогоплательщик может вернуть уплаченный налог – в размере 13% от цены покупки, но не больше, чем 260 тыс. рублей.
Рассмотрим конкретный пример как считается налоговый вычет за квартиру: гражданин А., получал зарплату в 2014 г. по 40 тыс. р. в месяц, с которой платил налог 13%. Таким образом, за год он уплатил налога на сумму 62 400 рублей. При этом гражданин А. в 2014 г. приобрёл квартиру за 1,8 млн рублей.
Значит, он может получить имущественный вычет в размере 234 тыс. р. (1,8 млн р.*13%). Но за 2014 г. он может получить вычет только 62 400 р. т. к. эту сумму налога он уплатил за этот год.
Остальная сумма вычета будет распределена в следующие налоговые периоды, вплоть до полного использования налогового вычета.
Важно! Если уплаченный налог был равен вычету или был больше, то налогоплательщик смог бы получить всю сумму налогового вычета за один календарный год.
Имущественный вычет, если квартира приобретается в совместную собственность
Если квартира приобретена в совместную собственность супругов после 01.01.2014 (по новым правилам). Действует правило, что каждый из супругов может воспользоваться вычетом вплоть до максимальной суммы в 260 тыс. р. за свою долю в общей квартире.
Например, супруги Д. и Е. приобрели в 2015 г. квартиру за 4 млн рублей в совместную собственность. Допустим, что оба супруга заработали за год по 2 млн рублей, с которых уплатили налоги.
Если они определят, что у них равнодолевая собственность в общем имуществе (т. е. по ½), то каждый из супругов может воспользоваться максимальным имущественным вычетом – 260 тыс. р. и получат его за один календарный год.
Важно! Если квартира куплена до 01.01.2014, то действуют другие правила – максимальная сумма налогового вычета для обоих супругов будет 260 тыс. рублей, т. е. по 130 тыс. р. на каждого супруга.
Имущественный вычет, если квартира приобреталась в долевую собственность
Если квартира была приобретена в долях после 01.01.2014, то каждый из совладельцев квартиры может воспользоваться имущественным вычетом до 260 тыс. рублей за свою долю.
Например, квартира куплена в долевую собственность граждан Д. и К. по ½ доли за 4 млн р. В этом случае оба собственника могут воспользоваться имущественным вычетом в максимальной сумме в 260 тыс.
рублей, при условии, что они официально работают и платят налоги.
Если же квартира была приобретена до 2014 г., тогда при таких же условиях каждый совладелец может воспользоваться вычетом – 130 тыс. рублей (т. е. максимальный вычет делится в равных долях между совладельцами).
Налоговый вычет, если квартира приобретена с участием государственных субсидий
Свои особенности имеет расчёт вычета, если квартира приобретена с использованием государственных средств и программ по улучшению жилищных условий. К таким программам относятся:
- улучшение жилищных условий с использованием материнского капитала;
- программа «Молодой семье – доступное жильё»;
- «Жильё для российской семьи»;
- «Военная ипотека»;
- и пр.
В этом случае налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала (других субсидий государства).
Какая сумма налогового вычета получится при использовании субсидий и как ее посчитать? Например, гражданин Н. приобрёл квартиру в 2015 г.
за 1,8 млн рублей, при этом использовал материнский капитал на сумму 453 тыс. р. Получается 1,8 млн – 453 тыс. р. =1 347 000 р.
(собственные средства, с которых можно вернуть имущественный вычет), получается 1,347 млн р. *13% = сумма налогового вычета 175110 р.
Задать вопрос юристу
Расчёт имущественного вычета, если квартира была приобретена до 2008 года
До 2008 г. максимальный размер имущественного вычета рассчитывался от 1 млн рублей, и максимальная сумма вычета была 130 тыс. рублей. Поэтому если, например, квартира была куплена в 2007 г. за 2 млн рублей, то воспользоваться имущественным вычетом можно будет от суммы в 1 млн рублей и вернуть не больше 130 тыс. рублей.
Остаток налогового вычета, если налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой вычета
Если же налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой налогового вычета, в случае, когда стоимость приобретаемого жилья до 2 млн рублей, то он может воспользоваться остатком имущественного вычета при покупке другой квартиры.
Например, в 2014 г. гражданин приобрёл квартиру за 1,5 млн рублей, получается, что он может воспользоваться вычетом на сумму в 195 тыс. рублей (1,5 млн *13%=195 тыс. р.). В этом случае за данным гражданином остаётся неиспользованная сумма вычета в размере 65 тыс. р. (260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. р.), которым он может воспользоваться в дальнейшем при покупке другого жилья.
Расчёт налогового вычета при ипотеке
Как исчисляется налоговый вычет при ипотеке? Если квартира приобретена в ипотеку или другой целевой кредит на покупку (строительство) жилья, то помимо максимального вычета в 260 тыс. рублей предусмотрен вычет на проценты по ипотечному кредиту. Максимальный размер этого вычета составляет 390 тыс. рублей (т. е. 13% от 3 млн рублей).
Например, гражданин К. приобрёл квартиру за 6 млн рублей, 2 млн из которых – это собственные средства, а 4 млн – ипотечный кредит. При этом за год он уплатил процентов по ипотеке 150 тыс. рублей. Значит, он может воспользоваться вычетом 2 млн 150 тыс. р. * 13% получаем размер вычета 279 500 р. В последующие годы он может возвращать налоговый вычет с уплаченных процентов по ипотеке.
Важно! Максимальная сумма имущественного вычета по уплате процентов по ипотеке составляет 390 тыс. рублей, помимо основного вычета в 260 тыс. р.
Итак, данная статья раскрывает различные варианты как можно высчитать имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.
Источник: http://pravoman.ru/realty/buy-and-sell/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvarti/
Как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговый вычет — льгота для решения жилищного вопроса, уменьшающая налоговые платежи после приобретения жилья.
Жилищный вычет полагается для:
- Строительства жилья;
- Покупки готового жилья;
- Проценты по займам;
- Покупки участка под застройку;
- Расходы по отделке, ремонту жилья.
Вычет не полагается при приобретении жилья у взаимозависимых лиц(супруга, детей, родственников и т.д) а также при исчерпании вычета (при неоднократности применения вычета).
Вычет считается как 13% от расходов, в которые включаются:
- Стоимость жилья;
- Стоимость отделочных, строительных материалов;
- Разработку документации по проектированию;
- Оплату подрядных работ;
- Подключение коммуникаций (электричество, вода, газ, канализация);
- Уплата ипотечных процентов.
Подача документов только от официально работающих лиц:
- Граждан РФ
- Нерезидентов
- Пенсионеров
- Детей (законных представителей).
Не принимаются документы от предпринимателей, безработных, иностранцев неработающих официально.
Основные моменты расчета имущественного налогового вычета
Налоговая компенсация составляет 13 % средств, потраченных на решение жилищной проблемы.
Пакет бумаг для подачи:
- Документ, удостоверяющий личность;
- Декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- Документы, подтверждающие расходы;
- Документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Размер налогового вычета на покупку квартиры
Особенности возврата средств:
- Сумма не превышает годовой НДФЛ;
- Перенос жилищной компенсации на последующие годы;
- При оформлении собственности до 2014 года вычет начисляется единожды с 2 млн. рублей;
- После 2014 года количество вычетов неограниченно, стоимость расходов не превышает 2 миллиона рублей;
- Максимальная компенсация расходов по процентам 3 миллиона рублей.
Сумма вычета с собственных сбережений — 2 млн. рублей – вычет составляет 260 000 рублей. Для расчета заемных средств максимальная сумма вычета – 6 млн. рублей, сумма вычета – 780 000 рублей.
Расчет вычета
При покупке жилья за 2 млн 2 млн. х 13 % = 260 000 Годовой НДФЛ равняется 50 тыс. рублей, 260 тыс. – 50 тыс. = 210 000 рублей — лицо возвращает в последующие периоды. Если годовой НДФЛ повысится, то увеличатся ежегодные размеры возврата.
Рассчитать вычет можно с применением калькулятора.
Налоговый вычет при покупке в ипотеку
Приобретая объект за 8 млн. (собственные средства 1 млн, заемные 7 млн.) вычет рассчитывается: 1 млн. х 13 % = 130 тыс. 6 млн. х 13 % = 780 тыс. (вычет применяется из 6, а не из 7 млн., поскольку придельная сумма – 6 млн. рублей).
Указанная сумма вычета при совместной или долевой собственности может делиться между налогоплательщиками. При обращении за вычетом они подают в фискальный орган заявление о процентном распределении – 100% / 0% или 50%/ 50%.
Вычет при покупке по материнскому капиталу
Если жилье полностью приобретено за материнский капитал, налоговый возврат такому лицу не полагается. При частичном использовании такого капитала вычет полагается только с собственных средств.
Вычет при покупке по материнскому капиталу Квартира куплена за 4 млн. рублей (1 млн. – собственные средства, 3 млн. – материнский капитал). Поэтому предельная сумма налогового возврата составляет: 1 млн. х 13 % = 130 тыс. рублей.
3 млн. рублей материнского капитала в вычете не считаются.
Видео: Как получить налоговый вычет?
data-block2= data-block3= data-block4=>
Источник: http://datarealty.ru/articles/priobretenie/kak-poschitat-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html
Примеры расчета имущественного налогового вычета (при покупке квартиры) — 2018
В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:
- налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
- В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.
Условия приобретения имущества:
В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2016 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2016 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).
Условия приобретения имущества:
В 2017 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).
Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П.
не платил в 2017 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П.
в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.
Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку
Условия приобретения имущества:
В 2017 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2017 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2017 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.
Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2017 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к.
уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб.
(390 тыс.руб. к возврату).
Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)
Условия приобретения имущества:
В 2017 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2017 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.
Расчет вычета:
При совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья.
Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в начале 2015 года каждый из них получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.
Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)
Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2013 год Васильев В.В. заработал 1.5 млн. руб., а за 2014 год — 1.5 млн.руб, с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала.
Расчет вычета:
При совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но, так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб.
Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. При этом, так как квартира была куплена в 2013 году, то Васильев может подать декларацию за 2013 и 2014 годы. Соотвественно, за 2013 год он сможет вернуть 1.5 млн.руб. × 13% = 195 тыс.
рублей, а за 2014 год остаток вычета в размере 65 тыс.руб.
Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)
Условия приобретения имущества:
В 2014 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).
Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2014 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.
Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В.
и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом по окончании 2014 года Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2013 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)
Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).
Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2013 год Васильев В.В. заработал 1 млн. руб., а в 2014 — 1.5 млн. руб. которых уплатил подоходный налог. В 2013 и 2014 годы Ромашкова А.А. нне работала.
Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья.
Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб.
за 2013 или 2014 год на свой выбор (так как и в 2013, и в 2014 году у него уплачено достаточно налога для возврата). Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).
Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала
Условия приобретения имущества:
В 2017 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2017 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.
Расчет вычета:
налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е.
вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом за 2017 год Васильева сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб.
она сможет вернуть в следующие годы.
Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года
Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2015 году.
Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2007-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.
Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно, максимальная сумма которую может вернуть Сидоров будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.). Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2015 года в нашем случае).
Поэтому Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2015 год, 46 тыс. руб. за 2016 год и 38 тыс. руб. за 2017 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.
Источник: http://Verni-Nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery
Что такое налоговый вычет: виды, как рассчитать и получить
Не забудьте вернуть часть расходов за обучение, лечение, покупку квартиры!
Это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить свои доходы при исчислении и уплате НДФЛ. Если у вас возникло право на применение налогового вычета, то налог будет рассчитываться с разницы между суммой полученных в течение года доходов и суммой налоговых вычетов.
Например, Ваш годовой доход составил 3000000 руб., удержанный НДФЛ – 390000 руб. При этом, Вы оплатили свое лечение в размере 100000 руб. (социальный вычет на лечение) и приобрели в собственность квартиру (возникло право на имущественный вычет в размере 2000000).
После подачи декларации Ваш налогооблагаемый доход составит: 3000000 – 100000 (вычет на лечение) – 2000000 (имущественный вычет при покупке квартиры) = 900000, а НДФЛ к уплате — 117000 руб. Соответственно, разницу между удержанным НДФЛ (390000) и НДФЛ, рассчитанным после применения налоговых вычетов (117000) вам должны вернуть в общей сумме 273000 руб.
Основные критерии для получения налогового вычета:
- Вы должны быть налоговым резидентом РФ (находиться на территории РФ не менее 183 дней в году);
- Иметь доходы, облагаемые по ставке 13%
- Имущественный вычет предоставляется гражданину только 1 раз в жизни
Какие бывают вычеты:
- стандартные (218 НК РФ),
- социальные (219 НК РФ),
- инвестиционные (219.1 НК РФ),
- профессиональные (221 НК РФ),
- имущественные (220 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Предоставляются ежемесячно в размере от 500 до 3000 руб. гражданам, имеющим детей, либо определенным категориям граждан (инвалидам, участникам ВОВ и иных боевых действий, ликвидаторам ЧАЭС и т.п.).
Эти вычеты предоставляют в подавляющем большинстве случаев работодатели. Т.е. Вы можете сразу заявить право на такой вычет по месту работы, декларацию по форме 3-НДФЛ сдавать в налоговые органы не следует.
Имущественный налоговый вычет
При покупке квартиры (приобретении по договору долевого участия) — положен тем, кто приобрел в собственность (либо построил) жилую недвижимость. Общий размер вычета с 01.01.14 составляет 2000000 руб. для каждого совладельца квартиры, до этого времени та же сумма предоставлялась с объекта недвижимости, т.е. все совладельцы делили вычет между собой пропорционально долям в имуществе.
Общим условием для получения этой категории вычетов является, прежде всего, оплата недвижимости собственными средствами, наличие акта приема-передачи квартиры (по договорам долевого участия) или свидетельства о праве собственности (при купле-продаже). Кроме того, имущество не должно приобретаться у взаимозависимых лиц (супругов, детей, родителей), недвижимость обязательно должна быть жилой (за покупку апартаментов имущественный вычет не положен).
Имущественный вычет при приобретении земельного участка
С 01.01.2010 гражданам разрешено заявлять имущественные налоговые вычеты в размере 2000000 по приобретенным земельным участкам. Однако, просто за покупку земельного участка нельзя вернуть НДФЛ.
Необходимо соблюсти некоторые условия: назначение участка должно быть «под индивидуальное жилищное строительство» и на нем должен быть расположен жилой дом.
Так что, если вы купили участок под строительство дома, то и имущественный вычет вы сможете заявить не ранее, чем будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилой дом.
Имущественный вычет по ипотечным процентам
Налоговое законодательство позволяет вернуть НДФЛ с ипотечных процентов, уплаченных при приобретении квартиры (жилого дома с земельным участком). До 01.01.
2014 размер ипотечного процентного вычета ничем не ограничивался, т.е. если право на получение основного имущественного вычета при приобретении жилья у вас возникло до 01.01.
2014, то и налоговый вычет по процентам вы будете получать без ограничений по сумме весь период погашения ипотеки.
Если же право на имущественный вычет при покупке квартиры (строительстве дома, покупке земельного участка возникло после этой даты, то максимальный размер вычета по ипотечным процентам составит 3000000 руб. При этом, если в ипотеке участвуют несколько совладельцев – эта сумма будет поделена между ними пропорционально их долям.
Социальный налоговый вычет
Если в течение года Вы оплачивали обучение, лечение (свое или близких родственников), уплачивали пенсионные взносы по договорам с НПФ или осуществляли добровольные благотворительные пожертвования и т.п. расходы, то вы имеете право на получение социальных налоговых вычетов. Наглядно можно ознакомиться с перечнем и размером социальных вычетов в нижеприведенной таблице:
|
Виды расходов, по которым предоставляют вычет |
Размер налогового вычета, руб |
|
Расходы на лечение, приобретение медикаментов как самого налогоплательщика, так и членов его семьи: супруга, детей, родителей |
120000 |
|
Дорогостоящие виды лечения |
Без ограничений |
|
Благотворительные пожертвования в религиозные организации и благотворительные организации |
Не более 25% от годового дохода |
|
Обучение налогоплательщика, его братьев сестер |
120000 |
|
Обучение детей |
50000 на каждого ребенка |
|
Оплата страховых взносов на добровольное личное страхование налогоплательщика, его супруги, детей, родителей |
120000 |
|
120000 |
|
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии |
120000 |
Предельный размер социального вычета (совокупно по всем видам расходов) ограничен 120000 руб. Сверх этой суммы можно получить только вычет на обучение детей (по 50000 руб. на каждого ребенка), вычет на дорогостоящее лечение (не имеет предельного размера), а так же благотворительные пожертвования (до 25 % от дохода за год).
Как получить налоговые вычеты
Большинство граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ через налоговый органы. Для этого необходимо:
- Подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет указано, на какие вычеты вы претендуете, рассчитан их размер и сумма налога, подлежащая возврату
- Сдать ее в свою территориальную налоговую инспекцию
- Дождаться окончания камеральной налоговой проверки. Длится она 3 месяца и за это время инспекторы проверяют комплектность и достоверность того пакета документов, который был вами представлен. По окончании камеральной проверки выносится решение о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
- Сдать заявление на возврат НДФЛ и через месяц получить деньги на банковский счет.
Декларирование доходов
Вы продали квартиру, дачу или машину – значит, у вас появился доход, который вы обязаны задекларировать и уплатить с него 13% НДФЛ. Правда, не любой проданный объект должен декларироваться и облагаться налогом. До 01.01.
16 обязательному декларированию подлежало имущество, находившееся в собственности гражданина менее 3 лет. С 2016 года срок владения увеличен до 5 лет.
Зато, если имущество было в собственности более указанного срока, то оно не только освобождается от налогообложения, но и декларацию вам сдавать не надо.
Как рассчитать налог при продаже имущества
При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу одним из 2-х способов:
- На сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества. Например, в 2014 году вы купили в салоне по договору машину за 1500000 руб., а в 2015 продали ее за 1400000 руб. В этом случае, расходы на приобретение машины превышают доходы от ее продажи, следовательно, налоговая база будет равна нулю, НДФЛ не уплачивается. Вам достаточно просто отразить все это в декларации и сдать ее до 30 апреля .
- В случае, когда вы не можете подтвердить расходы на приобретение имущества, вы можете воспользоваться имущественными вычетами при продаже. Например, в 2014 году вы унаследовали машину стоимостью 1500000 руб., а в 2015 решили ее продать. Соответственно, расходов на ее приобретение не было и налог придется исчислить со всей суммы за минусом льготного вычета в размере 250000 руб. Соответственно, налоговая база составит 1250000 руб. * 13% = 162500 руб. Эту сумму необходимо отразить в декларации и уплатить в бюджет.
Аналогичные правила действуют в отношении недвижимого имущества, но размер вычета составляет 1000000 руб.
Источник: https://3ndfl.standartprava.ru/poleznoe/vsyo-o-nalogovom-vyichete/
Загрузка...
