Оформление командировки: документы, расходы, проводки
Командировка – это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.
Оформление документов
Одним из важных моментов правильного оформления командировки – это заполнение необходимых командировочных документов. К ним относятся:
Изменения с 2015 год: оформлять командировочное удостоверение и служебное задание больше не нужно. Подробности читайте здесь.
Первым делом нужно заполнить служебное задание, в котором необходимо отразить информацию о сотруднике, направляемом в поездку, о задачах, которые ему поставлены. Разработана унифицированная форма Т-10а, которой и стоит воспользоваться при оформлении служебного задания. Заполняет его, как правило, непосредственный руководитель командируемого сотрудника.
Далее на основании этого задания должен быть составлен приказ на командировку, на основании которого уже будут заполняться остальные документы.
Для заполнения можно воспользоваться существующими формами Т-9 для одного работника и Т-9а, если в командировку направляется несколько работников.
Данный приказ утверждает, кто отправляется на выполнение служебного задания, дату отъезда командируемого из организации, продолжительность поездки, а также место назначение.
Также в обязательном порядке оформляются авансовый отчет по форме АО-1 и командировочное удостоверение Т-10.
Первый позволит отчитаться сотруднику по произведенным в связи с командировкой расходам, при этом к заполненному авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие затраты командируемого.
Второй документ позволит подтвердить нахождение работника по месту назначения, так как содержит подписи и печати тех организаций, в которых командируемый побывал.
Ответственно подойдите к оформлению командировочных документов, особенно последних двух, ведь именно они помогут принять к учету произведенные затраты и учесть их при расчете налога на прибыль.
Продолжительность командировки
Продолжительность командировки может быть от одного дня и до тех пор, пока не будет выполнена работником поставленная задача. Существующие нормативные документы на сегодняшний день никаким образом не ограничивают длительность командировки.
При этом первый день командировки – это день выезда за пределы территории нахождения работодателя до 00.00 местного времени. Последний день командировки – это день возвращения до 00.00 местного времени. То есть если работник уехал 5 ноября в 23.
00, а вернулся 7 ноября в час ночи, то длительность командировки принимается равной 3-м дням.
Учет расходов
К командировочным расходам относятся:
- суточные;
- оплата за проживание;
- транспортные расходы;
- прочие расходы, связанные с командировкой и разрешенные работодателем.
Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу (если деньги останутся), либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации.
Суточные
Суточные – это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы.
Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации.
В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ.
Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб.
Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье.
На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.
Документом, на основании которого выплачиваются суточные, выступает командировочное удостоверение, в котором указано, когда работник покинул организацию и когда вернулся.
Проживание
Работник для проживания может снять номер в гостинице либо же снять квартиру. В любом случае свои расходы на проживания он должен подтвердить соответствующими документами.
Если номер в гостинице оплачивается наличными, то должен присутствовать гостиничный или фискальный чек, если безналичными – акт, счет-фактура, гостиничный чек.
Если номер бронируется заранее, то стоимость брони также включается в расходы на проживание.
Дополнительные расходы, произведенные работником в гостинице (сауна, бассейн, массаж, обслуживание номера, питание в ресторане и т.д.), в качестве затрат на проживание не принимаются.
Если для проживания снимается квартира, то должен быть заключен договор аренды жилого помещения, если эта квартира снимается организацией для работника. Если же сотрудник самостоятельно снимает квартиру, то следует заключать договор найма жилья. Чем отличается договор аренды от договора найма?
Транспорт
Еще один вид расходов, которые стоит выделить отдельно – это транспортные расходы. В этот вид расходов включаются:
- оплата проезда до места посадки для отбытия по месту назначения, это может быть заказ такси или общественный транспорт;
- оплата проезда до места назначения и обратно (билет на автобус, поезд, самолет и т.д.);
- оплата проезда в месте командировки.
Если командируемый для своего перемещения берет транспорт в аренду, то расходы в этом случае также учитываются в качестве расходов на командировку.
Документы, подтверждающие данный вид расходов – это проездные документы, билеты, договор аренды транспорта, а также иные документы, подтверждающие факт оплаты.
Бухгалтерский учет и проводки
В Плане счетов присутствует счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», который используется для учета всех расчетов с работником, направленным в командировку.
В дебет 71 счета заносятся выданные командируемому суммы, в кредит – командировочные расходы и возврат неистраченных сумм.
При отъезде на основании авансового отчета работник получает определенную сумму денег, получение денежных средств отражается проводкой Д71 К50.
При возвращении у работника может остаться какая-то сумма, в этом случае она возвращается в кассу предприятия, при этом заполняется приходный кассовый ордер и выполняется проводка Д50 К71.
Также возможна ситуация, что в командировке работник может потратить большую сумму, чем ему выдана, в этом случае работнику возмещается сумма, потраченная им сверх выданных денег, при этом заполняется расходный кассовый ордер, а в бухгалтерском учете отражается проводка Д71 К50.
Далее необходимо учесть произведенные работником командировочные расходы. Если по каким-либо расходам в подтверждающих документах выделен НДС, то он выделяется на отдельный счет и направляется к вычету (Д19 К71 и Д68 К19).
В зависимости от назначения командировки расходы списываются на соответствующие счета:
- если командировка была связана с основным видом деятельности предприятия, то для производственного предприятия расходы списываются в производство: проводки Д20 (23, 25, 26, 29) К71, для торгового — в расходы на продажу Д44 К71;
- если цель командировки – приобретение основных средств, то расходы списываются проводкой Д08 К71;
- если цель командировки – приобретение МПЗ, то расходы списываются проводкой Д10 К71;
- если командировка носит культурно-развлекательный характер, то расходы списываются в качестве внереализационных проводкой Д91/2 К71;
- если командировка связана с бракованной продукцией, то расходы списываются Д28 К71.
Возможна ситуация, что работодатель покупает билет работнику самостоятельно и при отъезде в командировку выдает купленный билет работнику, в этом случае следует выполнить следующие проводки:
- Д50/3 К76 – купленный билет приходуется в кассу на третий субсчет;
- Д71 К50/3 – билет выдан работнику;
- Д20, (23, 44, 91/2) К71 – списаны расходы на покупку билета.
Если какие-то расходы работника работодатель не принимает, то они могут быть возмещены путем внесением их работником в кассу предприятия (проводка Д50 К71) либо удержанием из его заработной платы (проводка Д70 К71).
Проводки по учету командировочных расходов:
Источник: http://buhland.ru/oformlenie-komandirovki-dokumenty-rasxody-provodki/
Порядок учета командировочных расходов в 2017-2018 годах
Учет командировочных расходов в 2017-2018 годах имеет свои особенности. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку.
Учет командировочных расходов: расчет и оформление
Учет расходов по загранкомандировкам
Командировочные расходы при УСН «доходы минус расходы»
Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете
Бухгалтерские проводки по командировочным расходам
Итоги
Учет командировочных расходов: расчет и оформление
Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.
Такая поездка называется командировкой (ст. 161 ТК РФ).
При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.
Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции.
Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа:
- предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу;
- утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.
Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов:
- приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);
- письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).
Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках, разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:
- стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно;
- оплата за проживание в гостинице;
- суточные на каждый день нахождения в командировке;
О том, платить ли работнику суточные за дни в пути, если билетом предусмотрено питание, читайте в материале «Билетом в командировку предусмотрено питание — платить ли работнику суточные за дни в пути?».
- другие траты, разрешенные руководством.
Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье «Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)».
ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Подробнее в публикации «Теплую одежду для северной командировки можно списать в расходы».
Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки (на питание).
Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника. В 2017-2018 годах этот лимит равен 700 руб. в сутки для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Аналогичные лимиты действуют с 2017 года при уплате страховых взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки (п. 11 положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.
Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы.
Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги.
ВАЖНО! Для бухгалтерского учета командировочных расходов в 2017-2018 годах нет необходимости в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания (постановление Правительства РФ от 29.12.
2014 № 1595).
Утверждение отчета о потраченных деньгах нужно будет производить на основании тех документов, которые предоставит работник, и в соответствии с положением о командировках, принятом в организации.
Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_ucheta_komandirovochnyh_rashodov/
Отражение командировочных и нормируемых представительских расходов в авансовом отчете
Пример:
Сотрудник был направлен в командировку, где он из подотчетных средств оплатил билеты на поезд туда и обратно на сумму 3000 руб., деловой обед с партнерами в ресторане на сумму 5000 руб., билеты в театр для партнеров на сумму 2800 руб. Для упрощения примера примем, что НДС по этим расходам не был предъявлен. Также организация оплатила сотруднику суточные в сумме 600 руб.
Расходы на билеты и суточные приняты как командировочные.
Расходы на деловой обед подлежат нормированию как представительские, по установленному в настоящее время нормативу (4% от расходов на оплату труда за соответствующий период).
Расходы на театр являются расходами на развлечения и отдых, поэтому, хотя организация их оплатила, они не принимаются к налоговому учету по налогу на прибыль и не уменьшают налогооблагаемую базу.
Рассмотрим отражение этого примера в программе.
Справочники «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы»
Для того, чтобы программа правильно учла расходы, необходимо правильно указать статью затрат. Справочник «Статьи затрат»
является единым для всех «затратных» счетов – 20, 23, 25, 26, 44. При поставке конфигурации этот справочник уже заполнен основными статьями затрат, для каждой указан вид расходов для налогового учета, а также вид деятельности:
Для отражения расходов, не принимаемых к налоговому отчету, создадим в справочнике «Прочие доходы и расходы»
статью «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения», флаг «Принятие к НУ» снимем:
Авансовый отчет
Заполним документ «Авансовый отчет» (меню или вкладка «Касса»). Расходы заносятся на закладку «Прочее», счет затрат бухгалтер указывает самостоятельно.
При этом важно правильно указать аналитику этого счета, то есть статью затрат, поскольку представительские расходы, а также расходы на рекламу нормируются в программе автоматически.
В нашем примере командировочные и представительские расходы отражены на счете 26, указаны статьи затрат.
Расходы на театр, не принимаемые к налоговому учету, отнесены на счет 91.02 «Прочие расходы», в качестве субконто указана созданная статья прочих доходов и расходов «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения».
Заполненная табличная часть «Прочее» авансового отчета:
При проведении документа формируются проводки по командировочным и представительским расходам: Дт 26 Кт 71. По расходам, не учитываемым для целей налогообложения, формируется проводка Дт 91.02 Кт 70 на сумму 2800 руб. только по бухгалтерскому учету (БУ), при этом возникает постоянная разница между БУ и НУ. Также эти расходы отражены на забалансовом счете НЕ.
Результат проведения авансового отчета:
Нормирование представительских расходов
Представительские расходы принимаются для целей налогового учета только в размере не более чем 4% от расходов на оплату труда за соответствующий период. Расходы на оплату труда в данном месяце составили 81000 руб.:
4% от 81000 составит 3240 руб.
Автоматическое нормирование представительских расходов осуществляется при проведении регламентных операций «Закрытие счетов 20,23.25,26» или «Закрытие счета 44». Эти операции входят в состав регламентной обработки «Закрытие месяца»:
В нашем случае результат проведения регламентной операции «Закрытие счетов 20,23.25,26» показывает, что по бухгалтерскому учету представительские расходы списаны на счет 90.08 полностью, в сумме 5000 руб. Для целей же налогового учета списана только сумма 3240 руб., соответствующая норме. Возникли постоянные разницы на сумму 1760 руб. (5000 – 3240):
Определение финансовых результатов
Регламентная операция «Закрытие счетов 90,91» производит расчет прибыли (убытка). В нашем примере при этом формируются постоянные разницы, возникшие вследствие расходов, не принимаемых к налоговому учету (2800 руб.), а также вследствие нормирования расходов (1760 руб.):
Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» отразила возникновение постоянного налогового обязательства. Его сумма рассчитана исходя из суммы расходов, не принятых к налоговому учету, и ставки налога на прибыль: (1760 + 2800) * 20% = 912. Начисление налога на прибыль произведено с учетом возникшего постоянного налогового обязательства:
Источник: https://1C.style/articles/otrazhenie-komandirovochnyh-i-normiruemyh-predstavitelskih-rashodov-v-avansovom-otchete/
Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
Для бухгалтерского учета командировочных расходов и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.
При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т-10, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).
Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания. Подробности в этой статье.
Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера.
Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер.
Проводки по расходам свыше выданного аванса
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 71 | 50 | Выданы денежные средства под отчет |
| 50 | 71 | Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу |
| 71 | 50 | Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного аванса |
Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.
Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, бланки строгой отчетности), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль).
Проводки по бухучету командировочных расходов
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 20 (23, 25, 26, 29) | 71 | Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия. |
| 44 | 71 | Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия. |
| 08 | 71 | Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства |
| 10 | 71 | Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов |
| 28 | 71 | Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции |
| 91.2 | 71 | Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями |
| 19 | 71 | Выделен НДС по командировочным расходам |
| 68.НДС | 19 | НДС направлен к вычету |
Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.
| 70 | 71 | Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника |
| 50 (51) | 71 | Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. |
Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 76 | 51 | Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя |
| 20, 23, 25, 26, 29 (44) | 76 | Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. |
| 19 | 76 | Выделен НДС по этим расходам (если выделяется) |
| 68.НДС | 19 | НДС по командировочным расходам направлен к вычету |
Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса». При этом выполняются следующие проводки:
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 50.3 | 76 | Куплен билет командируемому работнику. |
| 71 | 50.3 | Билет выдан работнику |
| 20, 23, 25, 26, 29 (44) | 71 | Списаны расходы на покупку билета |
| 68.НДС | 19 | НДС по командировочным расходам направлен к вычету |
Пример учета командировочных расходов
Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:
|
Проводки бухучета командировочных расходов:
| Сумма | Дебет | Кредит | Название операции |
| 20000 | 71 | 50 | Выданы денежные средства под отчет из кассы |
| 6780 | 20 | 71 | Списаны расходы на билеты без учета НДС |
| 1220 | 19 | 71 | Выделен НДС по расходам на билеты |
| 1220 | 68.НДС | 19 | НДС направлен к вычету |
| 4237 | 20 | 71 | Списаны расходы на гостиницу без учета НДС |
| 763 | 19 | 71 | Выделен НДС по расходам на гостиницу |
| 763 | 68.НДС | 19 | НДС направлен к вычету |
| 5000 | 20 | 71 | Списаны суточные |
| 2000 | 50 | 71 | Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия |
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: http://online-buhuchet.ru/provodki-po-uchetu-komandirovochnyx-rasxodov/
Учет командировочных расходов в 2016 году
Обновление: 15 ноября 2016 г.
Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка – это поездка в производственных целях.
Документальное оформление командировки
Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя (ст. 166 ТК РФ). В основном это приказ о направлении в командировку, но может быть и иной документ. Форма не установлена, поэтому организация может установить свою форму документа, а может использовать унифицированную — № Т-9. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.
Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов.
В этом же локальном акте необходимо установить размер суточных, можно установить лимит расходов на проживание, а также указать иные командировочные расходы.
Выдача аванса
Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса. Это указано в пункте 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.
2008 № 749 (далее — Положение). В какие сроки должен быть выдан аванс, не указано. Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку.
Возможно перечисление на банковскую карту.
Не указано и как рассчитывать аванс. На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно.
Если денежные средства выдаются наличными из кассы предприятия, то проводка при выдаче аванса на командировочные расходы будет:
Дт71 Кт50
Если осуществляется перечисление на карту работника:
Дт71 Кт51
В том случае, если возникли дополнительные расходы, согласованные с работодателем, или был продлён срок командировки, работнику необходимо перечислить денежные средства, что следует из п. 10 Положения, так как работник не обязан тратить личные средства для выполнения служебного поручения.
В этом случае сумму к выплате можно отразить в приказе, указав, что это увеличение суммы аванса.
Суточные
За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные. При этом выплата суточных производится также и за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (абз. 3 п. 11, п. 25 Положения). Работник не ограничен в том, как тратить суточные, отчитываться за эти расходы не надо.
Законодательством не установлен размер суточных, организация самостоятельно определяет их в локальном акте.
Для целей налогообложения (п. 3 ст. 217 НК РФ) установлены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ:
- 700 рублей в день при командировках по России;
- 2500 рублей в день при командировках за границу.
До конца 2016 года страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, в том числе и на суточные в любом размере, определённом в локальном акте. Но с 2017 года не облагаемый страховыми взносами лимит будет соответствовать размеру, указанному в п. 3 ст. 217 НК РФ. Эти изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.
Для выплаты работнику суточных необходимо правильно определить их размер в зависимости от фактического срока командировки.
Документально суточные не подтверждаются, но должен быть подтвержден период командировки. Пунктом 7 Положения определено, что он подтверждается проездными документами, а если их нет, то документами о найме жилья.
Если нет и этих документов, то работник должен представить подтверждение принимающей стороны с указанием даты прибытия и убытия из места командировки. Форма такого документа не установлена, он представляется в произвольной форме, форме служебной записки или иного документа.
Это указано и в письме Роструда от 19.10.2015 N 2450-6-1.
Иные командировочные расходы
Помимо установленных в ст. 168 ТК РФ расходов, которые обязан произвести работодатель, могут быть возмещены и другие расходы, которые были согласованы.
Например, в качестве командировочных расходов возможно возмещение затрат на упаковку багажа.
Но в этом случае надо учитывать, что возможность компенсации таких расходов лучше указывать в локальном акте организации, а кроме того, подтвердить, что это производилось в производственных целях – чтобы обеспечить сохранность документов, имущества организации.
В том случае, если будет подтверждено, что речь идёт об упаковке личного имущества работника, эти расходы надо будет включить в доход работника с последующим удержанием НДФЛ.
Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502394
Проводки по командировочным и суточным расходам
Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.
Типовые проводки по суточным и командировочным
Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:
Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:
В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:
По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.
Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.
Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:
Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:
- по дебету 76 счета и кредиту 51.
Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:
Выдачу сотруднику:
- по дебету 71 и кредиту 50.3.
Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.
Пример проводок
Пример:
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.3 | 76 | Поступили билеты в кассу | 31 270 | Билеты |
| 71 | 50.3 | Выданы билеты сотруднику | 31 270 | Билеты |
| 71 | 50 | Проводка по выдаче суточных | 4200 | Расходный кассовый ордер |
| 71 | 50 | Проводка по командировочным расходам | 12 000 | Расходный кассовый ордер |
| 20 | 71 | Списаны расходы на гостиницу | 13 000 | Авансовый отчет Счет-фактура |
| 19 | 71 | Учтен входной НДС | 1983 | Счет-фактура |
| 68 НДС | 19 | НДС принят к вычету | 1983 | Бухгалтерская справка |
| 20 | 71 | Расходы на транспорт | 250 | Авансовый отчет |
| 26 | 71 | Представительские расходы | 3000 | Авансовый отчет |
| 71 | 50 | Компенсированы расходы работника | 4250 | Авансовый отчет |
Источник: https://saldovka.com/provodki/zarplata/komandirovochnyie-rashodiy.html
Как отразить суточные в авансовом отчете
Сотрудник был направлен в командировку, где он из подотчетных средств оплатил билеты на поезд туда и обратно на сумму 3000 руб., деловой обед с партнерами в ресторане на сумму 5000 руб., билеты в театр для партнеров на сумму 2800 руб. Для упрощения примера примем, что НДС по этим расходам не был предъявлен. Также организация оплатила сотруднику суточные в сумме 600 руб.
В служебную командировку может быть направлен как основной работник, так и работник по совместительству. И в том и в другом случае работодатель обязан обеспечить ряд гарантий командированным. Так, работодатель должен сохранить за работником место,… Как оформить возмещение командировочных расходов
Нередко компании отправляют своих работников в командировку для решения различных вопросов, подписания документации и других целей. Оплату командировочных расходов должна производить организация, направившая сотрудников в поездку. По приезду…
Служебные поездки сотрудников – обычное дело и для крупных, и малых компаний. Они повышают эффективность работы предприятия и решают поставленные перед ним задачи.
Каждому вернувшемуся нужно составить авансовый отчёт по командировке. Он подтвердит понесённые траты и сам факт нахождения в командировке.
Рассмотрим детально правила заполнения этого важного документа, состав затрат, их обоснование и отражение в бухучёте.
Командировка – это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.
Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.
В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Дебет 50 Кредит 71.
В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:
Командировочные расходы интересуют налоговиков с точки зрения практически всех основных налогов.
Документация по служебным поездкам попадает под пристальное внимание в ходе проверок налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН и даже НДС. Сама компания составляет только часть необходимых бумаг.
Остальные документы (те, что собственно и подтверждают произведенные расходы) организация должна получить от командированного сотрудника.
Подробнее: www.buhkadr.ru
Почти каждая организация сталкивается с необходимостью направить своих сотрудников для выполнения служебных задач в другие местности. При это перед бухгалтеров встает необходимость правильного оформления этой поездки, именуемой командировкой, и правильного учета сопутствующих расходов, называемых командировочными.
Пример: Сотрудник был направлен в командировку, где он из подотчетных средств оплатил билеты на поезд туда и обратно на сумму 3000 руб., деловой обед с партнерами в ресторане на сумму 5000 руб., билеты в театр для партнеров на сумму 2800 руб. Для упрощения примера примем, что НДС по этим расходам не был предъявлен. Также организация оплатила сотруднику суточные в сумме 600 руб.
Подробнее: otchetonline.ru
Сотрудники, отправляющиеся в командировку, имеют право написать заявление с просьбой выдать некоторую сумму для покрытия возможных расходов.
Отчёт о денежных средствах, выданных работнику предприятия в виде аванса для возмещения понесённых затрат, должен оформляться по установленной форме в соответствии с нормативными требованиями.
Выясним, когда сдача авансового отчёта обязательна, а также какими бухгалтерскими проводками следует отразить расходы по этому документу.
Мы оказываем автоуслуги по доставке зерна, водители бывают в рейсах по 3-4 дня, когда стоят в порту на выгрузке. По коллективному договору у нас прописано, что им полагаются суточные в размере 700 рублей.
Авансовые отчеты они не предоставляют. И нужны ли от них за прошлый год командировочные удостоверения? Суточные им выдаются вместе с зарплатой, т.е 2 раза в месяц.
Хотела уточнить, на эти суммы должны ли мы начислять страховые взносы? и можно ли выдавать без авансовых отчетов?
Подробнее: www.zarplata-online.ru
2. Отчет по командировочным расходам регистрируется с помощью документа Авансовый отчет.В форме документа (рис. 3-5) указывается, кто и за что отчитывается, сколько документов приложено к отчету, на каком количестве листов.На вкладке Авансы указывается расходный кассовый ордер, по которому выданы денежные средства на командировочные расходы.
Подробнее: economics.studio
Средний заработок За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). О том, как рассчитать этот показатель, подробнее см. Какие командировочные расходы необходимо оплатить для штатного сотрудника. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отразите проводкой:
Подробнее: nalogobzor.info
Данные по командировочным расходам, в том числе по суточным, можно отразить в документе Авансовый отчет (раздел Банк и касса — Касса) на закладке Прочее.
В табличной части документа в поле Вид задолженности с помощью кнопки выбора указываются значение: Суточные либо Суточные сверх нормы. В соответствующих графах указываются сумма выданных суточных и счет учета, на который будут отнесены расходы.
Для счета учета необходимо также указать статью затрат, которая выбирается из одноименного справочника (раздел Предприятие — Справочники и настройки — Статьи затрат).
Для выполнения операции 1.1 «Выдача денежных средств под отчет» (см. таблицу примера) создайте документ «Выдача наличных» с видом операции «Выдача подотчетному лицу» (рис. 1): 2. Нажмите кнопку «Выдача» и выберите вид операции «Выдача подотчетному лицу».
Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка – это поездка в производственных целях.
Пример: Сотрудник был направлен в командировку, где он из подотчетных средств оплатил билеты на поезд туда и обратно на сумму 3000 руб., деловой обед с партнерами в ресторане на сумму 5000 руб., билеты в театр для партнеров на сумму 2800 руб. Для упрощения примера примем, что НДС по этим расходам не был предъявлен. Также организация оплатила сотруднику суточные в сумме 600 руб.
В числе командировочных затрат, выплачиваемых работнику авансом, присутствует и такой пункт, как суточные.
Это так сказать «карманные деньги» командированного, которые он тратит на пропитание и прочие мелочи, которые достаточно сложно либо нереально удостоверить документально.
Подлинно, суточные являются исключительным видом командировочных затрат, тот, что работник не обязан подтверждать первичными документами. Вам понадобится
Источник: http://www.chsvu.ru/kak-otrazit-sutochnye-v-avansovom-otchete/
Загрузка...
